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俄罗斯 俄罗斯横跨欧亚大陆，东西最长 9000 公里，南北最宽 4000 公里，是世界上国土面积最大的国家。邻国西北面有挪威、芬兰，西面有爱沙尼亚、拉脱维亚、立陶宛、波兰、白俄罗斯，西南面是乌克兰，南面有格鲁吉亚、阿塞拜疆、哈萨克斯坦，东南面有中国、蒙古和朝鲜。东面与美国隔海相望。作为前苏联最大的加盟共和国和政治经济核心，独立后的俄罗斯资源丰富，科技发达，经济发展稳定，在国际事务中依然发挥着重要作用。 中俄两国长期友好，全方位合作不断加强，经贸关系稳定发展。据中国海关统计，2024年中俄双边货物贸易额达2448.195亿，中国连续13年保持俄罗斯第一大贸易伙伴的地位。农业合作、高技术合作、跨境电商、低碳合作、远东开发、北极开发、服务贸易等新增长点不断涌现。 中资出海企业应对俄罗斯法律法规有所了解，包括出入境规定、劳动法、工会法、合同法、税务制度、保险方面规定等。知晓该国对外籍就业者的准入条件、工作准证的办理和工作期限、法定工作以及休息时间、节假日、最低劳动报酬、应缴纳的各种税费、个人的权利和义务、个人保险等，遵守所在国的法律法规和政策。 不知道，您在俄罗斯雇佣员工的相关规定都了解吗？本文将详细的阐述劳动法基本规定。

01 俄罗斯主要的法律法规

俄罗斯法律体系属于大陆法系，以法典化和系统化的成文法律为主要形式。与英美法系国家不同，俄罗斯的主要法律依据是立法机构和行政机关通过的。2001年12月颁布的《俄罗斯联邦劳动法典》是俄罗斯调节劳动关系的大法。该法典的主要目的是对劳动权利和公民自由确立国家保障，创造良好的劳动条件，保护劳资双方的权利与义务。该法律的主要作出了关于雇用和解雇员工程序的规定，以及工作时间、休假、出差、工资支付等方面的规定。《劳动法典》高度重视对雇员的保护，如果发生冲突，雇员可以要求适用《劳动法典》的相关保护条款，这些条款将优先于个人劳动合同中的任何冲突条款。此外，即使劳动合同中没有具体规定，《劳动法典》也规定了雇主必须为特定类别雇员提供的保障。相关支持网址：pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody=&nd=102074279

02 俄罗斯劳动用工合规注意要素

在俄罗斯开办公司必定涉及人力资源规范问题。俄罗斯在这方面的立法很严格，对雇主设定了各种职责、义务和责任。一般认为，俄罗斯劳动法过于保护劳动者。1、劳动合同在俄罗斯，劳动合同必须以俄语签订。劳动合同分为定期合同与不定期合同。（根据俄罗斯劳动法的规定，除法律规定的情况外，用人单位原则上应与员工签订无固定期限劳动合同。） 对于固定（有期限）劳动合同，试用期一般不超过三个月，对企业负责人、总会计师及其副手试用期不能超过六个月。劳动合同的合同期限最长是5年，最短期限没有具体规定，理论上甚至可以签一天。如果未约定合同期限或合同解除的条件，或者约定期限达到5年以上，那么合同自动成为无固定期限的劳动合同。值得注意的是：劳动合同到期时，雇佣双方未表示解约，员工继续工作的，则视为签署了无固定期限劳动合同。 根据《劳动法典》规定，禁止以逃避为员工提供应有权利和保障为目的，签订有固定期限劳动合同。《俄罗斯联邦劳动法典》第59条规定：1）无需双方同意，即可签订有固定期限劳动合同的情况有： ◆临时履行未在岗员工的岗位职责，且存在相关法律或合同文件规定应为该未在岗员工保留工作岗位； ◆从事2个月内可完工的临时工作； ◆从事季节性工作； ◆从事用人单位日常从业范围之外的工作，以及与临时扩大生产（不超过1年）或扩大服务量有关的工作； ◆与临时性单位或为完成某项目而特设的单位之间； ◆为完成某特定工作且该工作确切的截止日期尚未知晓的情况下； ◆具有进修人员性质的从业； ◆政权、政党以及其他社会团体机构具有选举限期的职位； ◆应就业机构派遣从事临时性工作或社会工作的人员； ◆本法或其他联邦法律规定的情形。2）根据双方协商，可签订有固定期限劳动合同的情况有： ◆与员工不超过35人的小企业； ◆与已退休人士，与法律规定其身体健康状况只能从事临时性工作的人； ◆去位于北部边区或同等地带的单位工作的人，且居住地位于工作地之外； ◆参加救援、抢险等清除事故工作的； ◆按法律法规规定的程序竞争上岗的人员； ◆在大众传媒、影视单位、剧院、杂技团等组织从事创造性工作的人员； ◆与单位的领导、副领导和主管会计； ◆在校学生； ◆船员等； ◆兼职人员； ◆本法或其他联邦法律规定的情形 只有符合上述条件时，用人单位方可以与员工签订有固定期限劳动合同，否则即为违法行为。2、劳动报酬 所有雇员都必须有工作时间表。每天的标准工作时间由雇主决定。 公认标准是每周工作五天，每天工作八小时，每周的标准工作时间为40小时。月工资不得低于地区和联邦法律规定的最低工资。 截至2024年1月1日，联邦规定的最低月薪为19242卢布。 此外，公司必须对加班、周末和国家法定节假日工作给予补偿。加班前得到员工书面同意，加班时长不得超过4 小时，每年不得超过120 小时。加班补偿按照150% 支付，前两个小时加班按照150% 工资支付，其他加班时数按照200% 支付或者100% 工资及一天补休。3、 假期 雇员连续工作（第一年）满 6 个月后，有权享有 28 天带薪休假。 每年必须享有至少28个日历日（而不是工作日）的带薪休假。对于工作时间不固定、在有害和危险条件下工作或在极北等地区工作的雇员，还规定了额外的假期。 根据俄罗斯法律，休假员工不领取基本工资，而领取平均收入。 平均收入是过去12个月实际工作时间的工资和因工作而获得的额外报酬（如奖金和加班费）的平均值。4、合同终止 在俄罗斯，只要经双方同意，任何时候都可以解除劳动合同。对定期劳动合同，在合同到期之前三天书面通知员工，到时即可解除劳动合同。 《俄罗斯联邦劳动法典》赋予了员工较为自由的劳动自主权，员工提出解除劳动合同，只需要提前两个星期书面通知雇主。在辞职通知到期前，员工仍有权撤回辞职报告，期满后员工便有权解除劳动合同。5、禁止解雇情况 在俄罗斯的解雇很复杂，在某些情况下，员工受到保护，不得被解雇。 例如： ◆孕妇和哺乳期妈妈，除非是企业关停或者有类似企业重组等极特殊情况，否则禁止解雇； ◆未满18岁员工，除非是严重违反劳动纪律或不胜任工作，否则禁止解雇； ◆单亲家庭父亲（在某些情况下），如果他需要照顾孩子，也受到保护，在某些情况下禁止解雇 ◆劳动争议期间，如果员工向劳动争议委员会或法院提出申诉，在争议期间，雇主不能解雇该员工 ◆被禁止以某些理由解雇，例如，不能基于种族、宗教、性别或政治观点解雇员工. 如果员工与雇主同意，可以协商解除劳动合同，无需遵守解雇的限制。 如果解雇员工是因为违反劳动纪律，雇主必须证明员工有违规行为，并给出书面警告，书面解雇说明，否则解雇可能被视为无效，不合法。若为试用期内解雇，企业必须证明员工能力不足才能在试用期内解雇员工。。6、经济补偿金 俄罗斯的经济补偿标准主要取决于解雇或终止劳动合同的原因。一般情况下，用人单位解除劳动合同，需要向员工支付经济补偿金，即离职补偿金，其计算标准是按在本单位工作年限计算。对于公司主动解除劳动合同或员工因公司违法行为而解雇的情况，补偿可能更高，甚至包括三个月的平均工资。 经济补偿金的计算标准：◆-在本单位工作满1 年，支付1 个月工资。◆工作6 个月以上不满1 年的，按1 年计算。◆不满6 个月的，支付0.5 个月工资。

03 俄罗斯社会保险的缴纳

俄罗斯的社保缴款完全由雇主负责，雇员无需对应缴款。雇主缴款包括强制性养老金、医疗保险和社会保险缴款。 在雇佣关系、提供劳动或服务的劳务关系（个体经营者除外）、版权协议中，向个人支付的款项均须缴纳社保缴款。 自2024年起，社保缴纳基数上限为222.5万卢布。 社保缴纳比例一般参照以下标准： ▶ 30%—未超过基数上限的部分； ▶ 15.1%—超过基数上限的部分。 向持有高级专家工作许可证的外籍人士支付的报酬无需缴纳社保缴款，因为这类人员不属于俄罗斯社会保障体系中的被保险人。工伤保险 除上述社保缴款外，雇主必须缴纳工伤事故和职业病保险缴款。缴纳费率取决于公司的经营活动，从0.2%到8.5%不等。对于主要或仅雇用办公室工作人员的大多数雇主来说，费率一般为0.2%。 适用费率按缴费基数征收，没有上限。 缴纳金额根据劳动合同支付给个人的所有报酬确定。同时也要注意，支付给外国公民的报酬同样需缴纳工伤保险。

04 个人所得税

1、纳税人：俄罗斯的个人所得税纳税人是从俄罗斯获得收入的个人，包括税务居民和非税务居民。税务居民是指连续12个月在俄罗斯境内居住183天或以上的个人。因医疗或教育目的、在近海油气田工作或履行其他与工作相关的职责而短期休假(不超过6个月）可被视为在俄罗斯境内停留。目前，税务机关根据个人日历年内的停留天数来评估其居民身份。非居民是指不符合上述标准的个人。2、征收对象：俄罗斯税务居民在俄罗斯就其全球收入（包括控股外国公司的分配利润）纳税。非税务居民个人则按在俄收入纳税，包括但不限于：▶ 在俄罗斯就业、提供服务和劳务所得报酬（无论在何处支付）；▶ 俄罗斯机构支付的报酬；▶ 俄罗斯机构支付的股息和利息；▶ 俄罗斯机构支付的保险费；▶ 在俄罗斯出售财产的收入和证券的收入。3、税率：俄罗斯总统弗拉基米尔·普京签署了改革税收制度的法律。该法律规定将从2025年开始实行个人所得税的五步累进税率，最高税率为22%。年收入不超过240万卢布的基准税率将保持不变，税率为13%。如果收入超过这一数额，个人所得税税率将逐步提高。非税务居民在俄罗斯的纳税税率为其在俄收入的30%。在俄收入一般指俄罗斯境内资产所产生的收益或俄罗斯境内赚取的报酬，且无论收入在何处支付。年收入不超过500万卢布的税率为15%；年收入不超过2000万卢布的税率为18%；年收入不超过5000万卢布的税率为20%；年收入超过5000万卢布的按最高税率22%缴纳。4、申报及缴纳：向纳税人支付报酬的机构有义务计算、预扣并缴纳个人所得税。当向个人支付报酬时，公司必须从纳税人的收入中直接预扣计算出的税额。税务居民和有应纳税收入且税务代理机构未代扣所得税的非居民，都必须提交纳税申报表。俄罗斯纳税申报表必须在申报日历年度次年的4月30日之前提交，不得延期。最终税款必须在申报年度次年的7月15日之前缴纳。外国公民离境年，应在离境前一个月提交纳税申报，并在申报后15天内缴纳税款。

05 外国人在俄罗斯工作规定

俄罗斯对包括中国在内的非免签证国家赴俄工作人员采取配额管理办法。根据俄罗斯劳务移民法规，用工企业每年须向当地政府劳动就业部门及移民局申请下一年度使用外国劳工的数量，经审批合格后获得《吸引和使用外国劳务许可证》，才能使用办理合法工作签证入境的外国务工。 根据《俄罗斯联邦外国公民法律地位法》规定，外国公民提交与用工企业双方签订的劳动合同，取得俄罗斯工作许可证的情况下，可以在俄从事相关的劳动活动。 在俄罗斯合法居留的外国公民与俄罗斯公民享有平等权利并承担相应义务。温馨提示：受雇高级专家年薪应不低于200万卢布。

06 劳动保护法律法规的遵守

俄罗斯联邦《劳动法》第225条规定，所有雇员，包括该组织的负责人和个体商户的雇员，均应按照俄罗斯联邦政府授权的联邦执行机构规定的方式，参考俄罗斯社会劳资关系监管的三方委员会意见，接受劳动保护培训和劳动保护要求知识测试。俄罗斯联邦《劳动法》第214条规定，雇主有义务为员工提供对安全工作的操作方法、在事故发生时如何为伤者提供急救的培训；有义务在工作地点进行劳动保护指导、实习，以及对员工的相关知识进行检测。违反劳动保护法律法规的后果，企业将受到相应处罚1、行政处罚：《行政法典》5.27.1条规定了劳动保护方面的违法行为应承担的行政责任，行政犯罪构成如下：违反联邦法律和俄罗斯联邦其他法律法规所规定的关于劳动保护的国家法规要求（第1部分），将予以警告或处以行政罚款： -对负责人处以2000-5000卢布的罚款 -对个体商户处以2000-5000卢布的罚款 -对法人处以50000-80000卢布的罚款 再次违反劳动保护领域法律法规（第5部分）： -对负责人处以30000-40000卢布的罚款，（取消法人资格1-3年） -对个体商户处以30000-40000卢布的罚款（或暂停其行政活动90天） -对法人处以100000-200000卢布的罚款（或暂停其行政活动90天）2、刑事责任：因监管不当/疏忽对他人健康造成严重伤害，视为违反劳动保护的相关规定。根据俄罗斯联邦《刑法》第143条第一部分，应受到如下处罚： -处以400000卢布的罚款，或缴纳处罚对象工资或其他收入为期不超过18个月的金额作为罚款； -义务工作180-240小时； -进行为期两年以内的劳动改造； -进行为期一年内的强制工作； -剥夺为期一年内担任特定职位或从事特定活动的自由和权利或不会进行此项处罚。

07 特别提醒

1、 在俄罗斯就医流程与其他国家类似，非急救就医情况下，需提前致电医院预约，一般需提前 5~7 天，同时可提前在医院网站查询相应科室医生信息，并在预约时指定接诊医生及商定时间。2、 对于计划在俄罗斯停留数月以上的外国公民，在本国购买的旅游医疗保险并不适用。在该情况下，患者只能先自费支付医疗费用，回国后再找保险公司理赔且只能覆盖极其有限的医疗服务，对于到俄罗斯工作或学习的人来说非常不便，因此建议购买俄罗斯自愿医疗保险。3、 对于酒后驾驶，俄罗斯对驾车者采取零容忍态度，被警察拦下并被发现超速，需要提供血液样以便进一步检查。醉驾致人身体健康遭受严重损害者，可能被判处 3~7 年有期徒刑。

* 本篇内容皆参考于当地现有劳动法，如当地政策修改还请按照实际政策实施。

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